Odkryjte karty a ukažte vlastníky

Byli bychom nespravedliví, pokud bychom právě uvedené vyčítali pouze českému zákonodárci − pátá směrnice AML je ve všech zemích Evropské unie transponována jinak a aplikace jejich pravidel je velmi obtížná, a to i pro samotné členské státy. V konečném důsledku však znamená jediné, a to odkrytí všech karet s vlastnickou strukturou. V opačném případě totiž budou důsledky závažné. Zájem na odkrytí vlastnické struktury je tedy enormní, a to zejména z důvodu míry korupce v členských státech Evropské unie, Českou republiku bohužel nevyjímaje.

Připomeňme, že pátá směrnice AML vychází z jasného principu, že „skutečným majitelem“ je fyzická osoba nebo osoby, které v konečném důsledku vlastní nebo kontrolují korporaci nebo jiné právní uspořádání, nebo osoby, jejichž jménem se transakce nebo činnost provádí. To podle textu směrnice zahrnuje vždy v případě korporací osoby s akciovým nebo vlastnickým podílem větším než 25 % na korporaci.

Zákon naproti tomu vychází z toho, že skutečným majitelem korporace je koncový příjemce nebo osoba s koncovým vlivem v této korporaci. Koncovým příjemcem je každá osoba, která má přímo, nebo nepřímo právo na podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo likvidačním zůstatku obchodní korporace větší než 25 %, a tento podíl na prospěchu dále nepředává^1 💬. Osobou s koncovým vlivem je každá fyzická osoba, která je ovládající osobou podle zákona o obchodních korporacích^2 💬. Na to, že fyzická osoba je osobou s koncovým vlivem v korporaci, ukazuje její přímý, nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech, který významně převyšuje podíly na hlasovacích právech ostatních osob, zejména je-li větší než 25 %^3 💬. V praxi to bude tedy zejména osoba, která může ovlivnit volbu nebo odvolání statutárních orgánů této korporace či prosazovat svou vůli při rozhodnutích nejvyššího orgánu korporace.

Korupce je i v České republice celospolečenský fenomén. V žebříčku Transparency International obsadila Česká republika za loňský rok v konkurenci dalších 179 zemí 49. příčku s indexem vnímání korupce 54 (ze 100 možných − čím vyšší skóre, tým nižší vnímání korupce)^4 💬, přičemž průměr Evropské unie (skóre 64) se jí v posledních letech vzdaluje. K účinnému zamezení korupce je zapotřebí propracované zákonodárství do posledního detailu, které neponechává žádné mezery. Již stávající právní úprava v základních rysech zakotvuje korupci nebo podílnictví jako trestný čin, nepřiznává jednáním v rozporu s dobrými mravy právní ochrany a přijímá některá preventivní opatření na jejich eliminaci (například zákon proti legalizaci výnosů z trestné činnosti). Problém je ale zejména v tom, že některé sporné body nejsou do detailu dotažené a někde je použito jen „poloviční“ řešení, které k účinné eliminaci nežádoucích jevů nevede. Jako příklad lze uvést zrušení akcií na majitele, takzvaných anonymních akcií, což mělo zprůhlednit podnikatelské prostředí (zejména v rámci zadávání veřejných zakázek a v oblasti poskytování veřejné podpory). Tato úprava je však zbytečná, pokud se nepromítne ve všech zákonech (například akciovým společnostem, jejichž akcionářem je zahraniční netransparentní korporace s nejasnou vlastnickou strukturou, nebylo znemožněno dále pobírat veřejnou podporu za „zelenou elektřinu“).

Jako mnohem efektivnější řešení se jeví důsledné využívání institutu skutečného majitele na všechny případy pobírání veřejných prostředků. A třeba právě veřejné zakázky jsou dlouhodobou bolestí českého korupčního prostředí.

Podle právní úpravy evidence skutečných majitelů účinné do 31. května 2021 neexistovala za absenci či nesprávnost zápisu v evidenci skutečných majitelů jakákoliv sankce, s výjimkou možnosti vyloučení ze zadávacího řízení ve smyslu § 122 odst. 7 zákona o zadávání veřejných zakázek. Českým zákonodárcem bývala zvažována také sankce podle přestupkového zákona, konkrétně § 9 odst. 2 písm. a) bodu 2 zákona o některých přestupcích. Tento výklad se však neprosadil.

V českém právním prostředí tedy platila (a platí) od 1. ledna 2018 povinnost mít evidovaného svého skutečného majitele. V případě absence zápisu však až doposud neexistovala žádná citelná sankce. Stejně tak podle právní úpravy skutečných majitelů účinné do 31. května 2021 správnost, či nesprávnost zápisu v evidenci skutečných majitelů nepodléhala žádnému přezkumu.

Pro srovnání platí ve Spojeném království právní úprava^5 💬, podle které pokud osoba nepředá přesné informace do rejstříku nebo nereaguje na výzvy na předání těchto informací, dopustí se trestného činu, za který může být udělen peněžitý trest, a/nebo trest odnětí svobody až do výše dvou let. Stejný trest může být udělen také v případě uvedení nepravdivých údajů při zápisu skutečného majitele.^6 💬 V Dánském království^7 💬 je korporaci s nesprávně či neúplně uvedenými údaji o jejím skutečném majiteli možné vedle finančních sankcí i zrušit a poslat do likvidace, v Rakousku^8 💬 je takové jednání sankcionováno až do výše 200 000 eur^9 💬.

V České republice jsou s účinností od 1. června 2021 sankce dvojího typu, a to veřejnoprávní a soukromoprávní. Veřejnoprávní sankce mohou být uloženy právnické osobě, která ani v řízení o nesrovnalosti vedeném rejstříkovým soudem neodstranila absenci či nesprávnost zápisu v evidenci skutečného majitele. V takovém případě jí může být udělena pokuta až do výše 500 000 Kč^{10 💬11 💬}. Soukromoprávní sankcí je pak sistace hlasovacího práva na valné hromadě (respektive nemožnost rozhodovat jako jediný společník/akcionář), která nastala od 1. června 2021 u všech osob bez zápisu skutečného majitele a která je stižena možností domáhat se neplatnosti takového usnesení nejvyššího orgánu^12 💬, a také zákaz možnosti vyplatit podíl na zisku či jiných zdrojích obchodní korporaci bez zapsaného skutečného majitele v evidenci skutečných majitelů či v některých dalších případech^13 💬. Vyplatí-li v takovém případě statutární orgán korporace kdykoliv od 1. června 2021 takový podíl, aniž by korporace měla zapsaného skutečného majitele, dopustí se porušení péče řádného hospodáře.

Chcete číst dál?

Ještě na vás čeká 40 % článku.

Předplatit za 59 Kč měsíčně

První 3 měsíce, pak 199 Kč měsíčně

S předplatným získáte

• Web Ekonom.cz bez reklam
• Možnost sdílet prémiový obsah zdarma (5 článků měsíčně)
• Možnost ukládat si články na později

Nebo

Přihlásit se a dočíst článek

Vaše e-mailová adresa:* Proč ji potřebujeme?

Zadejte prosím platný e-mail. Tento e-mail je již použit. Zadejte jiný nebo se přihlaste

Potřebujeme e-mailovou adresu, na kterou pošleme potvrzení o platbě. Zároveň vám založíme uživatelský účet, abyste se mohli k článku kdykoli vrátit a nemuseli jej platit znovu. Pokud již u nás účet máte, přihlaste se.

Potřebujeme e-mailovou adresu, na kterou pošleme potvrzení o platbě.

Odesláním objednávky beru na vědomí, že mé osobní údaje budou zpracovány dle Zásad ochrany osobních a dalších zpracovávaných údajů, a souhlasím se Všeobecnými obchodními podmínkami vydavatelství Economia, a.s.

Nepřeji si dostávat obchodní sdělení týkající se objednaných či obdobných produktů společnosti Economia, a.s. »

Zaškrtnutím políčka přijdete o možnost získávat informace, které přímo souvisí s vámi objednaným produktem. Mezi tyto informace může patřit například: odkaz na stažení mobilní aplikace, aktivační kód pro přístup k audioverzi vybraného obsahu, informace o produktových novinkách a změnách, možnost vyjádřit se ke kvalitě našich produktů a další praktické informace a zajímavé nabídky.

Nechci dostávat obchodní sdělení týkající se objednaných či obdobných produktů společnosti Economia, a.s.

Přeji si dostávat obchodní sdělení společnosti Economia, a.s., týkající se též jiných než objednaných či obdobných produktů. Informace o zpracování osobních údajů za účelem zasílání obchodních sdělení jsou dostupné zde.

Vyberte si způsob platby kliknutím na požadovanou ikonu:

Platba kartou

Rychlá online platba

Připravujeme platbu, vyčkejte prosím.

Platbu nelze provést. Opakujte prosím akci později.